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揚州市農村集體經濟組織審計暫行辦法
發布時間:2015-04-10  瀏覽次數:  來源:  字體大小:【

 

揚州市人民政府令
 
62
 
《揚州市農村集體經濟組織審計暫行辦法》已于 2009 10 29 日經市政府第 23 次常務會議討論通過,現予發布,自 2010 1 1 日起施行。
 
 
代市長:謝正義
OO 九年十二月八日
 
 
 
 
 
揚州市農村集體經濟組織審計暫行辦法
 
第一條為了加強農村集體經濟組織的審計監督,保護農村集體經濟組織及其成員的合法權益,提高其財務規范化管理水平,推進農村黨風廉政建設,根據《農村集體經濟組織審計規定》、《江蘇省內部審計規定》和有關法規、政策,結合本市具體情況,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市行政區域內村組集體經濟組織及其所屬企業和農村各類合作經濟組織財務狀況及其經濟活動的審計監督以及農村集體經濟組織審計(以下簡稱農村審計)機構、從業人員及其從事的審計活動。
第三條市、縣(市、區)農村經營管理部門(以下簡稱農
經部門)負責指導、管理、監督本轄區內農村審計工作并依法進行審計評價。鄉鎮農村經營管理部門具體負責本行政區域內的農村審計工作。審計業務接受上級主管部門和同級審計部門的指導監督。農村集體經濟組織審計工作應當增強計劃性,避免重復審計。
第四條農村審計人員應具備必要的專業知識和較強的工作能力,并經市級以上主管部門培訓考核,發給審計證,憑證開展審計工作。
第五條農村審計人員應當依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。任何單位和個人不得阻礙和打擊報復。
第六條農村審計人員與被審計單位或者審計事項有下列情況之一的,應當回避:
(一)與被審計單位負責人和有關主管人員之間有直系血親關系以及姻親關系的;
(二)與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的;
(三)曾在被審計單位擔任領導職務,脫離被審計單位不滿兩年的;
(四)與被審計單位或者審計事項有其他利害關系,可能影響審計公正的。
第七條農村審計內容主要包括:
(一)村組財務收支預算執行情況;
(二)村組資金、資產的管理使用情況,財政轉移支付到位及使用情況;
(三)村組資源發包及承包合同的簽訂、變更和履行情況;
征用土地補償費的管理和使用情況;
(四)村組財務管理制度的制定和執行情況;
(五)村組債權債務管理和收益及收益分配情況;
(六)村級一事一議資金籌集和使用情況;
(七)村集體經濟組織負責人任期目標和離任經濟責任;
(八)侵占村組集體財產等損害農村集體經濟組織利益的行為;
(九)鄉鎮農村經營管理部門以及其他部門代管的村組集體資金管理情況;
(十)上級部門扶持農村合作經濟組織項目資金到位及使用情況;
(十一)其他需要審計的事項。
第八條農村審計機構在審計過程中有下列職權:
(一)要求被審計單位報送和提供財務計劃、會計報表及有關資料;
(二)檢查被審計單位的有關帳目、資產,查閱有關文件資料,參加被審計單位的有關會議;
(三)向有關單位和人員進行調查,被調查的單位和人員應當如實提供有關資料及證明材料;
(四)對正在進行的損害農村經濟組織利益、違反財經法紀的行為,有權制止;
(五)對阻撓、破壞審計工作的被審計單位,有權采取封存有關帳冊、資產等臨時措施。
第九條農村審計機構應當建立健全審計制度。
第十條農村審計機構應當結合實際情況,確定審計工作重點,編制審計項目計劃和工作方案,定期開展審計工作,原則上要每兩年輪審一次。
第十一條農村審計機構確定審計事項后,應書面通知被審計單位,并組成不少于二人的審計小組,審計通知書由審計小組委派單位發出,并于實施審計十日前送達被審計單位。審計通知書應明確審計依據、審計內容、實施審計時間、審計人員組成及對被審計單位的要求等有關事項。被審計單位收到審計通知書后,應做好接受審計的準備,并提供必要的工作條件。
第十二條審計小組接受審計任務后,審計組長要召開成員會議,分析情況、研究對策,并依據被審單位難易、復雜程度,制定審計方案。審計方案的內容主要有:
(一)編制依據;
(二)被審計單位名稱及基本情況;
(三)審計項目的范圍、內容、目的、重點及審計種類、審計方式。
(四)審計小組成員名單及其分工;
(五)審計起止時間,包括審計準備、審計實施、審計終結等階段的時間。
(六)編制審計方案的日期。審計方案須經審計機構負責人審核批準后,方可實施。
第十三條審計小組根據審計方案要求,向有關單位和人員進行調查,并取得證明材料。證明材料應由提供者簽名或蓋章。不能取得提供者簽名或蓋章的,審計人員應當注明原因。
第十四條審計小組在審計過程中,應當主動聽取農村經濟組織成員和民主理財組織的意見。
第十五條審計小組應當編制審計工作底稿。審計工作底稿的主要內容有:
(一)審計中所發現問題或疑點的出處,核實或查證的材料;
(二)違法違紀問題的定性意見及其定性依據;
(三)對違法違紀問題的處理意見;
(四)對改善經營管理的建議;
(五)對成績與經驗、問題與教訓作出客觀評價。
審計工作底稿的內容,未經許可,不得向任何單位和個人泄漏。
第十六條審計終結后,審計小組應當及時完成審計報告,并征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的,應在收到審計報告之日起十日內,將書面意見送交審計小組。對被審計單位提出的意見,審計小組應當作出說明或者復查。逾期未提出書面意見的,視同無異議。審計小組應當將審計報告和被審計單位的意見一并提交農村審計機構。
審計報告的主要內容有:
(一)審計任務的出處,審計的事項、范圍、方式、時間、審計人員組成及被審單位概況;
(二)審計實施中發現的主要問題、原因、時間、手段、性質、金額、數量等;
(三)對違法違紀問題提出有依據的定性和處理意見;
(四)作出初步評價,提出改進意見。
第十七條農村審計機構審定審計報告,作出審計結論和決定,通知被審計單位和有關單位執行,并向農村經濟組織成員公布。重大審計事項的審計報告,應當分別報送同級人民政府和上級主管部門。審計中發現違法、違紀行為的,還應及時移送紀檢部門和司法機關。
第十八條被審計單位對農村審計機構作出的審計結論和決定如有異議,可在收到審計結論和決定之日起十五日內,向上一級農村審計機構主管部門申請復審。上一級農村審計機構主管部門應當在收到復審申請之日起三十日內,作出復審結論和決定。特殊情況下,作出復審結論和決定的期限,可適當延長。
復審期間,不停止原審計結論和決定的執行。
第十九條農村審計機構應當檢查審計結論和決定的執行情況。
第二十條農村審計機構對被審計單位違反規定的收支、用工和非法所得的收入,應當依據有關規定在審計結論和決定中明確處理意見。
第二十一條農村集體經濟組織審計工作經費應納入財政預算,不得向農村集體經濟組織收取費用。
第二十二條違反本辦法,有下列行為之一的單位負責人、直接責任人員及其他有關人員,應當給予行政處分的,由農村審計機構建議當地人民政府或有關主管部門處理。
(一)拒絕提供帳簿、憑證、會計報表、資料和證明材料的;
(二)阻撓審計工作人員依法行使審計職權,抗拒、破壞監督檢查的;
(三)弄虛作假,隱瞞事實真相的;
(四)拒不執行審計結論和決定的;
(五)打擊報復審計工作人員和舉報人的。
第二十三條違反本辦法,有下列行為之一的農村審計人員,可由農村審計機構給予處分,或向同級人民政府和有關部門提出給予行政處分的建議。
(一)利用職權,謀取私利的;
(二)弄虛作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽職守,給被審計單位和個人造成損失的;
(四)泄露秘密的;
(五)隱瞞違法、違紀線索的。
第二十四條對經濟處理決定不服的單位和個人,可向作出處理決定機構的上一級主管部門提出申訴。
第二十五條審計小組應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料,建立審計檔案,并妥善保管。
第二十六條立卷責任人應當將與審計項目有關的下列材料歸入審計項目案卷:
(一)結論類文件材料,包括審計報告及審計業務會議記錄、復核意見書、審計小組的書面說明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關文件材料、審計移交處理書及相關文件材料等;
(二)證明類文件材料,包括被審計單位承諾書、審計工作底稿、審計證據等;
(三)立項類文件材料,包括上級主管部門或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關的舉報材料及領導批示、審計實施方案及審前調查記錄等相關材料、審計通知書和授權審計通知書等;
(四)備查類文件材料,包括不能歸入前三項的其他文件材料。
第二十七條本辦法自 2010 1 1 日起施行。
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